Ausübung Aktien Optionen Nach Tod

FAQs ndash Stock Optionen Q. Aktienoptionen verfallen A. Aktienoptionen laufen ab. Die Ablaufperiode variiert von Plan zu Plan. Verfolgen Sie Ihre optionsrsquo Übungsperioden und Ablaufdaten sehr genau, denn sobald Ihre Optionen ablaufen, sind sie wertlos. Es gibt oft spezielle Regeln für beendete und pensionierte Mitarbeiter und Mitarbeiter, die gestorben sind. Diese Lebenereignisse können das Auslaufen beschleunigen. Überprüfen Sie Ihre Planregeln für Details über Ablaufdatum. Q. Wie wirkt sich die Weste aus, wenn ich meine Optionen ausüben kann. Dein Plan kann eine Wartezeit haben, die die Zeit beeinflusst, in der du deine Optionen ausüben musst. Eine Wartezeit ist Zeit während der Laufzeit der Option gewähren, dass Sie warten müssen, bis Sie Ihre Optionen ausüben dürfen. Herersquos ein Beispiel: Wenn die Laufzeit Ihres Optionszuschusses 10 Jahre beträgt und Ihre Wartezeit zwei Jahre beträgt, können Sie ab dem zweiten Jubiläumsdatum des Optionszuschusses mit der Ausübung Ihrer Freizügigkeit beginnen. Dies bedeutet im Wesentlichen, dass Sie einen achtjährigen Zeitrahmen haben, in dem Sie Ihre Optionen ausüben können. Dies wird als Ausübungszeitraum bezeichnet. Generell können Sie während des Ausübungszeitraums entscheiden, wie viele Möglichkeiten sich zu einem Zeitpunkt auszuüben und wann sie ausüben müssen. Q. Ist eine Aktienoption die gleiche Sache wie ein Anteil der Emittenten-Aktie A. Nein. Eine Aktienoption gibt Ihnen nur das Recht, die zugrunde liegenden Aktien, die durch die Option für einen zukünftigen Zeitraum zu einem vorgegebenen Preis vertreten werden, zu erwerben. Q. Kann ich eine Option mehr als einmal verwenden A. Nein. Sobald eine Aktie Option ausgeübt wurde, kann sie nicht wieder verwendet werden. Q. Dividenden zahlen Dividenden A. Nein. Dividenden werden nicht auf nicht ausgeübte Aktienoptionen gezahlt. Q. Was passiert mit Ihren Aktienoptionen, wenn Sie Ihren Arbeitgeber A verlassen. Es gibt in der Regel spezielle Regeln für den Fall, dass Sie Ihren Arbeitgeber verlassen, in Rente gehen oder sterben. Weitere Informationen finden Sie in Ihrem Mitarbeiter-Regeln. Q. Was ist der Marktwert einer Option A. Der Marktwert ist der Preis für die Berechnung Ihres steuerpflichtigen Gewinns und der Quellensteuern für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) oder die alternative Mindeststeuer für Incentive Stock Options (ISO) . Der Fair Market Value wird durch Ihren companyrsquos Plan definiert. Q. Was sind Blackout-Termine und wann werden sie verwendet A. Blackout-Termine sind Perioden mit Einschränkungen für die Ausübung von Aktienoptionen. Blackout-Termine fallen oft mit dem companyrsquos Geschäftsjahresende, Dividendenpläne und Kalenderjahresende zusammen. Für weitere Informationen über Ihre Planrsquos Blackout Termine (falls vorhanden), sehen Sie die companyrsquos Plan Regeln. Q. Ich habe gerade eine Übung ausgeführt und verkaufe meine Aktienoptionen, wann fährt der Handel ab. Ihre Aktienoptionsübung wird sich in drei Werktagen niederlassen. Die Erlöse (abzüglich Optionskosten, Maklerprovisionen und Gebühren und Steuern) werden automatisch in Ihrem Fidelity Account hinterlegt. Q. Wie bekomme ich die Erlöse aus meinem Aktienoptionsverkauf A. Ihre Aktienoptionsübung wird sich in drei Werktagen niederlassen. Die Erlöse (abzüglich Optionskosten, Maklerprovisionen und Gebühren und Steuern) werden automatisch in Ihrem Fidelity Account hinterlegt. F. Wie verwende ich das Fidelity-Konto A. Denken Sie an Ihr Fidelity-Konto als alles in einem Brokerage-Konto mit Cash-Management-Dienstleistungen, Planungs - und Beratungsinstrumente, Online-Handel und eine breite Palette von Investitionen wie Aktien, Anleihen und Investmentfonds. Verwenden Sie Ihr Fidelity Account als Gateway zu Investitionsprodukten und Dienstleistungen, die Ihren Bedürfnissen gerecht werden können. Mehr erfahren. Häufig gestellte Fragen über Steuern Q. Gibt es steuerliche Auswirkungen, wenn Aktienoptionen ausgeübt werden. Ja, es gibt steuerliche Implikationen ndash und sie können erheblich sein. Ausübung von Aktienoptionen ist eine anspruchsvolle und manchmal komplizierte Transaktion. Bevor Sie die Ausübung Ihrer Aktienoptionen betrachten, achten Sie darauf, einen Steuerberater zu konsultieren. Q. Im vergangenen Jahr habe ich einige nicht qualifizierte Mitarbeiteraktienoptionen in einer Übung und Verkaufstransaktion (ein ldquocashless exerciserdquo) ausgeübt. Warum sind die Ergebnisse dieser Transaktion sowohl auf meinem W-2 als auch auf einem Formular 1099-B A. Fidelity funktioniert, um Ihre Trainings-und-Verkauf-Transaktion einfach und nahtlos für Sie zu machen, also scheint es Ihnen, eine einzelne Transaktion zu sein . Für bundesstaatliche Einkommensteuerzwecke wird jedoch eine Ausübung und Geldverkäufe (bargeldloser Ausübung) von nicht qualifizierten Mitarbeiteraktienoptionen als zwei getrennte Transaktionen behandelt: eine Ausübung und ein Verkauf. Bei der ersten Transaktion handelt es sich um die Ausübung Ihrer Mitarbeiteraktienoptionen, bei denen der Spread (die Differenz zwischen Ihrem Stipendienpreis und dem Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung) als ordentliche Ausgleichserträge behandelt wird. Es ist in deinem Formular W-2 enthalten, das du von deinem Arbeitgeber erhältst. Der Marktwert der erworbenen Aktien wird nach Ihren Planregeln ermittelt. Es ist in der Regel der Preis der Aktie am vorherigen dayrsquos Markt schließen. Die zweite Transaktion ndash der Verkauf der gerade erworbenen Aktien wird als separates Geschäft behandelt. Diese Verkaufstransaktion muss von Ihrem Broker auf Formular 1099-B gemeldet werden und wird auf Zeitplan D Ihrer Bundeseinkommensteuererklärung gemeldet. Das Formular 1099-B meldet den Brutto-Verkaufserlös, nicht einen Betrag des Nettoeinkommens, den Sie nicht verpflichtet werden, die Steuer zweimal zu zahlen. Ihre steuerliche Bemessungsgrundlage der in der Ausübung erworbenen Anteile entspricht dem Marktwert der Aktien abzüglich des Betrages, den Sie für die Aktien bezahlt haben (der Stipendienpreis) zuzüglich der als ordentliches Einkommen (der Spread) behandelten Betrag. Bei einer Ausübung von Transaktionsgeschäften ist also Ihre Steuerbemessungsgrundlage in der Verkaufstransaktion gewöhnlich gleich oder nahe bei dem Verkaufspreis. Infolgedessen würden Sie normalerweise nicht nur einen minimalen Gewinn oder Verlust, wenn überhaupt, auf den Verkaufsschritt in dieser Transaktion berichten (obwohl die Provisionen, die auf den Verkauf gezahlt wurden, den Verkaufserlös, der auf dem Zeitplan D gemeldet wurde, verringern würde, was selbst zu einem Kurzschluss führen würde - Kapitalverlust gleich der bezahlten Provision). Eine Ausübung und Nichtbeachtung von nicht qualifizierten Mitarbeiteraktienoptionen umfasst nur den Ausübungsteil dieser beiden Transaktionen und beinhaltet kein Formular 1099-B. Sie sollten beachten, dass die staatliche und lokale steuerliche Behandlung dieser Transaktionen variieren kann und dass die steuerliche Behandlung von Anreizaktienoptionen (ISOs) verschiedenen Regeln folgt. Sie werden aufgefordert, Ihren eigenen Steuerberater über die steuerlichen Konsequenzen Ihrer Aktienoptionsübungen zu konsultieren. Q. Was ist eine disqualifizierende Disposition A. Eine disqualifizierende Disposition tritt auf, wenn Sie Aktien vor der angegebenen Wartezeit verkaufen, die steuerliche Auswirkungen hat. Die Disqualifizierung von Dispositionen gilt für Incentive Stock Options und Qualified Stock Purchase Plans. Für weitere Informationen wenden Sie sich bitte an Ihren Steuerberater. Q. Was ist die alternative Mindeststeuer (AMT) A. Die Alternative Minimum Tax (AMT) ist ein Steuersystem, das das Einkommensteuersystem des Bundes ergänzt. Das Ziel des AMT ist es sicherzustellen, dass jeder, der von bestimmten Steuervorteilen profitiert, mindestens einen Mindestbetrag der Steuer bezahlen wird. Für weitere Informationen darüber, wie die AMT Ihre Situation beeinflussen können, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater. Q. Wie bezahle ich die Steuern, wenn ich eine Ausübungstransaktion A einlöse. Die Steuern, die auf den Gewinn geschuldet werden (Marktwert zum Zeitpunkt des Verkaufs, abzüglich des Zuschusspreises), abzüglich Vermittlungsprovisionen und anwendbare Gebühren von einem Ausübung und Verkauf von Transaktionen werden vom Erlös aus dem Aktienverkauf abgezogen. Ihr Arbeitgeber stellt steuerliche Verrechnungssätze zur Verfügung. Weitere Informationen finden Sie unter Ausübung von Aktienoptionen. Sie können sich mit Ihrem Steuerberater für spezifische Informationen in Verbindung setzen. F. Wie verkaufe ich Aktien in meinem Konto, die nicht Teil meines Optionsplans A sind. Melden Sie sich bei Ihrem Konto an und wählen Sie Folgendes aus: Konten amp Handelsregister Portfolio Auswählen Aktion Dropdown-Auswahl Handelsbestände Q. Wie kann ich anzeigen? Die verschiedenen Freigaben in meinem Fidelity Account A. Nach der Anmeldung an deinem Konto wählen Sie Positionen aus dem Dropdown-Menü. Klicken Sie in diesem Fenster auf Kostenbasis in der mittleren Registerkarte und wählen Sie Lose aus Positionen aus, in denen mehrere Freigaben vorhanden sind. Aktien, die in blau hervorgehoben sind, weisen darauf hin, dass sie, wenn sie verkauft werden, steuerliche Auswirkungen haben und disqualifizierenden Dispositionen unterliegen. Q. Wie kann ich feststellen, was die steuerliche Implikation sein mag, wenn ich meine Anteile verkaufte A. Unter Select Action - Positionscost-Basis zeigt Fidelity in blau den Hochschmelz für das jeweilige Los an. Nach dem Klicken auf die Partie kann folgende Meldung erscheinen: Ihre gemeldeten Verkaufstransaktionen beinhalten einen oder mehrere Verkäufe von Aktien, die Sie durch einen Equity-Vergütungsplan erworben haben, der für steuerliche Zwecke disqualifiziert ist, aus welchen Vermögenswerten als ordentliches Einkommen und nicht als Kapital behandelt werden können gewinnen. F. Wie wähle ich bei der Verkaufsfirma Aktie eine bestimmte Aktie aus. Nach der Anmeldung in deinem Konto wähle Trade Stock aus dem Dropdown-Menü. Von diesem Bildschirm aus wählen Sie die Kontonummer, die Sie gerne verkaufen möchten. Geben Sie die Anzahl der Aktien, das Symbol und den Preis ein und klicken Sie auf Specific Share Trading. Geben Sie die spezifischen Lose ein, die Sie verkaufen möchten und die Priorität, die sie verkauft werden. Wählen Sie Weiter, Überprüfen Sie Ihre Bestellung und wählen Sie Auftrag vergeben. Wenn Sie Lose, die zu einem ldquodisqualifying dispositionrdquo (siehe oben) führen können, sollten Sie sorgfältig prüfen, die steuerlichen Konsequenzen Ihrer Los-Spezifikation. Exercising Stock Optionen Ausübung einer Aktienoption bedeutet den Kauf der issuerrsquos Stammaktien zu dem von der Option festgelegten Preis ( Gewähren Preis), unabhängig von der stockrsquos Preis zum Zeitpunkt der Ausübung der Option. Weitere Informationen finden Sie unter Lageroptionen. Tipp: Ausübung Ihrer Aktienoptionen ist eine anspruchsvolle und manchmal komplizierte Transaktion. Die steuerlichen Implikationen können stark variieren ndash achten Sie darauf, einen Steuerberater zu konsultieren, bevor Sie Ihre Aktienoptionen ausüben. Wenn Sie glauben, dass der Aktienkurs im Laufe der Zeit steigt, können Sie die langfristige Beschaffenheit der Option nutzen und darauf warten, dass Sie die Möglichkeit haben, die Aktienoptionen auszuüben Üben sie aus, bis der Marktpreis des Emittentenbestandes Ihren Stipendienpreis übersteigt und Sie fühlen, dass Sie bereit sind, Ihre Aktienoptionen auszuüben. Denken Sie daran, dass die Aktienoptionen nach einer gewissen Zeit ablaufen. Aktienoptionen haben keinen Wert, nachdem sie abgelaufen sind. Die Vorteile dieses Ansatzes sind: yoursquoll verzögern jede steuerliche Auswirkung, bis Sie Ihre Aktienoptionen ausüben, und die potenzielle Wertschätzung der Aktie und damit den Gewinn, wenn Sie sie ausüben. Starten Sie eine Ausübungs-und-Hold-Transaktion (Cash-for-Stock) Ausübung Ihrer Aktienoptionen, um Aktien von Ihrem Aktienbestand zu kaufen und dann halten die Aktie. Abhängig von der Art der Option, müssen Sie möglicherweise Bargeld oder Leihen auf Margin mit anderen Wertpapieren in Ihrem Fidelity Account als Sicherheiten, um die Option Kosten, Maklerprovisionen und Gebühren und Steuern (wenn Sie für Margin genehmigt sind) zu zahlen. Die Vorteile dieses Ansatzes sind: Vorteile der Aktienbesitz in Ihrem Unternehmen, (einschließlich aller Dividenden) potenzielle Wertschätzung der Preis für Ihr Unternehmen gemeinsame Aktien. Starten Sie eine Ausübungs-und-Sell-to-Cover-Transaktion aus. Ausüben Sie Ihre Aktienoptionen, um Aktien von Ihrem Aktienbestand zu kaufen, dann verkaufen Sie gerade genug von den Aktien der Gesellschaft (zur gleichen Zeit), um die Aktienoptionskosten, Steuern und Maklerprovisionen zu decken Und Gebühren. Die Erlöse, die Sie von einem Ausübung-zu-Deck-to-Cover-Geschäft erhalten, sind Aktienbestände. Sie erhalten einen Restbetrag in bar. Die Vorteile dieses Ansatzes sind: Vorteile der Aktienbesitz in Ihrem Unternehmen, (einschließlich aller Dividenden) potenzielle Wertschätzung der Preis für Ihr Unternehmen gemeinsame Aktien. Die Fähigkeit, die Aktienoption Kosten, Steuern und Maklerprovisionen und alle Gebühren mit Erlösen aus dem Verkauf zu decken. Starten Sie eine Ausübungs-und-Verkauf-Transaktion (bargeldlos) Mit dieser Transaktion, die nur bei Fidelity verfügbar ist, wenn Ihr Aktienoptionsplan von Fidelity verwaltet wird, können Sie Ihre Aktienoption ausüben, um Ihre Aktien zu kaufen und die erworbenen Aktien zu verkaufen Zeit ohne eigene Bargeld zu verwenden. Die Erlöse, die Sie aus einer Ausübungstransaktion erhalten, entsprechen dem Marktwert der Aktie abzüglich des Stipendienpreises und der erforderlichen Steuerabzugs - und Vermittlungskommission sowie etwaiger Gebühren (Ihr Gewinn). Die Vorteile dieses Ansatzes sind: Bargeld (die Erlöse aus Ihrer Übung) die Möglichkeit, die Erlöse zu nutzen, um die Investitionen in Ihr Portfolio durch Ihr Begleiter Fidelity Account zu diversifizieren. Tipp: Kennen Sie das Ablaufdatum für Ihre Aktienoptionen. Sobald sie ablaufen, haben sie keinen Wert. Beispiel für eine Incentive-Aktienoption Ausübung Disqualifizierung Disposition ndash-Aktie verkauft vor spezifizierter Wartezeit Anzahl der Optionen: 100 Zuschusspreis: 10 Fairer Marktwert bei Ausübung: 50 Fairer Marktwert bei Verkauf: 70 Handelsart: Übung und Hold 50 Wenn Ihre Aktienoptionen Weste am 1. Januar, entscheiden Sie, Ihre Aktien auszuüben. Der Aktienkurs beträgt 50. Ihre Aktienoptionen kosten 1.000 (100 Aktienoptionen x 10 Stipendienpreis). Sie zahlen die Aktienoptionskosten (1.000) an Ihren Arbeitgeber und erhalten die 100 Aktien in Ihrem Maklerkonto. Am 1. Juni ist der Aktienkurs 70. Sie verkaufen Ihre 100 Aktien zum aktuellen Marktwert. Wenn Sie Aktien verkaufen, die über eine Aktienoptionsabwicklung eingegangen sind, müssen Sie: Ihren Arbeitgeber benachrichtigen (dies schafft eine disqualifizierende Disposition). Die ordentliche Einkommensteuer auf den Unterschied zwischen dem Zuschusspreis (10) und dem vollen Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung ( 50). In diesem Beispiel, 40 ein Anteil, oder 4.000. Lohnkapitalgewinnsteuer auf den Unterschied zwischen dem vollen Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung (50) und dem Verkaufspreis (70). In diesem Beispiel, 20 ein Anteil, oder 2.000. Wenn Sie gewartet haben, um Ihre Aktienoptionen für mehr als ein Jahr zu verkaufen, nachdem die Aktienoptionen ausgeübt wurden und zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum, würden Sie Kapitalgewinne und nicht gewöhnliches Einkommen auf den Unterschied zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zahlen. Next StepsTransferable Employee Stock Options Mitarbeiteraktienoptionen stellen oftmals einen erheblichen Teil eines Nettovermögens dar. Dies gilt insbesondere für Führungskräfte, die für Technologie oder andere aufstrebende Wachstumsunternehmen tätig sind, aufgrund der Prävalenz von Aktienoptionen in diesen Unternehmen und deren Potenzial für eine signifikante Wertschätzung. Mit einem Top-Körperschaftsteuersatz von 55, wird es immer häufiger für Führungskräfte zu prüfen, Entfernen dieses Vermögenswert aus ihrem steuerpflichtigen Anwesen durch die Übertragung der Optionen an Familienmitglieder oder ein Vertrauen zugunsten der Familienmitglieder. Eine Übertragung von Mitarbeiteraktienoptionen beinhaltet jedoch die Berücksichtigung verschiedener Vermögens-, Geschenk - und Einkommensteuerregeln. Dieser Artikel untersucht die föderalen Vermögens-, Geschenk-und Einkommensteuer Konsequenzen von Optionsüberweisungen durch einen Mitarbeiter und adressiert bestimmte verwandte Wertpapiergesetze Fragen. Wie aus diesem Artikel hervorgeht, sollten Arbeitgeber und Arbeitnehmer, die sich für eine Optionsübertragung interessieren, mit Vorsicht vorgehen. Arbeitgeber vergeben in der Regel Aktienoptionen an die Arbeitnehmer, entweder in Form von quotincentive Aktienoptionen quot (quotISOsquot) oder quotnonqualified stock optionsquot (quotNSOsquot). ISOs bieten den Mitarbeitern bestimmte steuerliche Vorteile an und unterliegen den Qualifikationsanforderungen nach dem Internal Revenue Code. (1) Die ISOs unterliegen unter anderem einem allgemeinen Verbot der Übertragung, obwohl die ISOs an einen Arbeitnehmer weitergeleitet werden können (einschließlich des Mitarbeiters des Mitarbeiters) (2) Eine Option, die während der Lebenszeit des Mitarbeiters übertragen wird (oder übertragbar ist), sei es durch ihre ursprünglichen Begriffe oder durch nachfolgende Änderung, wird nicht als ISO gelten, sondern wird stattdessen als NSO für steuerliche Zwecke behandelt. Obwohl NSOs nicht der ISO-Nichtübertragungsbeschränkung unterliegen, enthalten viele Aktienoptionspläne Beschränkungen für die Übertragung, die denen ähneln, die für ISOs gelten. Arbeitgeber, die es den Mitarbeitern ermöglichen, ihre Optionen zu übertragen, tun dies in der Regel auf eingeschränktem Basis, indem sie beispielsweise die Optionstransfers an die Mitarbeiter des Familienangehörigen oder auf ein Familienvertrauen beschränken. ESTATE STEUERKONSIDERATIONEN Wenn ein Mitarbeiter die Ausübung nicht ausgeübter Mitarbeiteraktienoptionen hält, wird der Wert der Option zum Zeitpunkt des Todes (dh die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktien und dem Optionsausübungspreis) in den Angestellten und den Sachverhalt des Mitarbeiters aufgenommen Zur Erbschaftssteuer (3) In der Regel nach dem Tod des Arbeitnehmers können die Optionen durch den Vorstand oder den Erben ausgeübt werden. In beiden Fällen hängen die Einkommensteuerfolgen auf die Ausübung nach dem Tod des Arbeitnehmers ab, ob es sich um eine ISO oder eine NSO handelt. Im Falle einer ISO wird die Ausübung kein steuerpflichtiges Einkommen erzielen, und die gekauften Aktien werden eine Steuerbemessungsgrundlage haben, die zum Zeitpunkt des Ergebnisses des Vorstandes auf ihren Marktwert zurückgeht. (4) Ein späterer Verkauf der Aktien wird Kapital generieren Gewinn oder Verlust Im Falle von NSOs wird die Ausübung die ordentlichen Erträge auslösen, die als Differenz zwischen dem Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung und dem Optionsausübungspreis bewertet werden, vorbehaltlich eines Abzugs für eine in Bezug auf die NSO gezahlte Erbschaftssteuer. Es gibt keinen Anstieg in der Steuerbasis als Ergebnis des Mitarbeiters39s Tod. (5) Wie oben erwähnt, sind jedoch ISOs nicht übertragbar während der Beschäftigung des Inhabers. Da ISOs nicht die gleichen Immobilienplanungsmöglichkeiten wie NSOs darstellen, beschränkt sich diese Diskussion auf die Übertragbarkeit von NSOs (einschließlich ISOs, die aufgrund einer Änderung der Übertragbarkeit oder aufgrund einer tatsächlichen Optionsübertragung zu NSOs werden). Eine Übertragung von Mitarbeiteraktienoptionen aus dem Arbeitnehmer39s Estate (dh an ein Familienmitglied oder an ein Familienvertrauen) bietet zwei wesentliche Nachlassvorgaben: Erstens kann der Mitarbeiter ein potenziell hohes Wachstumsgut aus seinem Nachlass beseitigen, Eine lebenslange Überweisung kann auch die Ertragsteuern abrechnen, indem sie von den Arbeitnehmern die Vermögenswerte, die zur Erhebung der Einkommens - und Schenkungssteuer, die aus der Optionsüberweisung resultieren, Bei Todesfall werden die Erbschaftssteuern auf der Grundlage des Decedent39s Bruttogut vor der Zahlung der Steuern berechnet. Mit anderen Worten, die Erbschaftssteuer wird auf den Teil des Nachlasses gezahlt, der zur Erhebung von Erbschaftssteuern verwendet wird. Zum Beispiel, wenn die decedent39s steuerpflichtigen Anwesen ist 1 Million und die Erbschaftssteuer ist 300.000, wird das Anwesen bezahlt Nachlass Steuern auf die 300.000 verwendet, um die Steuer zu zahlen. Durch die Beseitigung von den verstorbenen Vermögenswerten, die ansonsten zur Zahlung der Steuer verwendet werden, wird nur der quotnetquot Wert des decedent39s Vermögens im Todesfall besteuert. Wenn der Mitarbeiter die Optionen überträgt und die geschäftlichen und späteren Einkommenssteuern zuführt (nachstehend erörtert), wird die endgültige Ertragsteuerbelastung reduziert. Eine Überweisung von Eigentum durch Schenkung unterliegt den Schenkungssteuerregeln. Diese Regeln gelten, ob die Übertragung vertrauenswürdig oder anderweitig ist, ob das Geschenk direkt oder indirekt ist und ob das Eigentum real oder persönlich, materiell oder immateriell ist. (6) Für Geschenksteuerzwecke gilt eine Option als Eigentum (7) Bewertung. Wenn eine Option per Geschenk übertragen wird, ist der Betrag des Geschenks der Wert der Option zum Zeitpunkt der Übertragung. Die Schenkungssteuerregelung sieht vor, dass der Wert des Eigentums für Schenkungssteuerzwecke der Preis ist, zu dem das Eigentum die Hände zwischen einem bereitwilligen Käufer und einem bereitwilligen Verkäufer ändern würde, weder unter irgendeinem Zwang zu kaufen oder zu verkaufen, und beide, die vernünftig kenntnisreich sind (8) Die Anwendung dieser Norm auf NSOs ist angesichts ihrer einzigartigen Eigenschaften besonders anspruchsvoll. Darüber hinaus scheint es keinen IRS-Präzedenzfall für die Bewertung von NSOs für Geschenksteuerzwecke zu geben, und es ist nicht klar, wie die IRS eine NSO bei der Prüfung bewerten würde. (9) Die Beschränkungen und Bedingungen, die typischerweise auf Mitarbeiteraktienoptionen verhängt werden, Wie etwa die Begrenzung der Übertragung, die Ausübungsbedingungen und die an die Beschäftigung gebundenen Verfallsbestimmungen sollten eine niedrigere Bewertung als gehandelte Optionen unterstützen, insbesondere wenn die Optionsübertragung kurz nach dem Optionsscheindatum stattfindet, wenn die Option nicht ausgezahlt ist und die Option quotspreadquot minimal (oder nicht vorhanden) ist, . Während die jüngsten Verfeinerungen zur Option Bewertungsmethodik für SEC-Offenlegungs - und Finanzbuchhaltungszwecke hilfreich sein könnten, (10) ein Mitarbeiter, der eine NSO übertragen möchte, sollte bereit sein, die Optionsschätzung zu verteidigen, die für Schenkungssteuerzwecke verwendet wird, und sollte eine unabhängige Bewertung in Erwägung ziehen. Komplette Geschenkanforderung. (11) Ein Geschenk ist unvollständig, wenn der Spender nach der behaupteten Überweisung die Befugnis über die Veranlagung des Begabtenbesitzes behält (12). So z. B. eine Optionsübertragung auf eine Typisches widerrufliches quotlivingquot vertrauen gilt als unvollständig. Die IRS hat die Schenkungs - und Einkommensteuerfolgen eines Mitarbeiters in einer Reihe von privaten Briefentscheidungen angefangen, die 1993 beginnen. (13) In diesen Urteilen stellte die IRS fest, dass die Arbeitnehmerin ein abgeschlossenes Geschenk für Geschenksteuerzwecke war. In vier dieser Urteile sind die Optionen jedoch zum Zeitpunkt der Übergabe vollumfänglich ausgeübt und ausgeübt worden. (14) Die PLR ​​9714012, 9713012 und 9616035 schweigen zu diesem Punkt, obwohl PLR 9616035 implizit darauf hindeutet, dass die Optionen nach der Überweisung ausübbar sind Dass nach der Übertragung können die Familienmitglieder die Optionen ausüben und Aktien nach ihrem Ermessen kaufen. Die IRS hat noch nicht genau zu bestimmen, ob eine Übertragung von nicht ausgezahlten Optionen zu einem abgeschlossenen Geschenk für Geschenksteuerzwecke führt. In der Regel beruht die Ausübbarkeit von nicht ausgezahlten Optionen auf dem Arbeitnehmer39s weiter Beschäftigung mit dem Arbeitgeber, und es ist möglich, dass die IRS wird nicht prüfen, das Geschenk vollständig sein, bis die Option ausübbar ist. Dies könnte die beabsichtigten Immobilienplanungsvorteile erheblich untergraben, da der Wert der Option zum Zeitpunkt der Ausübung viel höher sein könnte als zum Zeitpunkt der Gewährung. Unter anderen Umständen kam der IRS vorher zu dem Schluss, dass ein Transmitter-Spender einen Transfer durch Beendigung seines Arbeitsverhältnisses besiegen konnte. Der Transfer war ein unvollständiges Geschenk. (15) Dennoch, solange der Arbeitnehmer die Rechte nicht in der Option behält, ist die Übertragung von Eine Option sollte als vollständig angesehen werden, obwohl die Option ist dann nicht ausübbar und läuft auf die Beschäftigung 39s Beendigung des Arbeitsverhältnisses. In den PLRs 9722022 und 9616035 stellte die IRS fest, dass während der Ausübung der übertragenen Option auf den Ruhestand, die Invalidität oder den Tod des Arbeitnehmers beschleunigt werden konnte, waren diese Ereignisse eigenverantwortliche Handlungen, und ihre daraus resultierenden Auswirkungen auf die Ausübbarkeit der übertragenen Option sollten berücksichtigt werden Sicherheiten oder beiläufig zur Beendigung des Arbeitsverhältnisses (16) Jahresabschluss. Die Geschenksteuerregelung sieht vor, dass die ersten 10.000 Geschenke, die während eines Kalenderjahres an eine Person gestellt wurden (20.000 in Bezug auf gemeinsame Geschenke von einem Ehemann und einer Frau), bei der Bestimmung der Menge der steuerpflichtigen Geschenke, die während des Kalenderjahres gemacht wurden, ausgeschlossen sind. Die jährliche Ausgrenzung steht jedoch nicht im Zusammenhang mit Geschenken von künftigen Interessen zur Verfügung, die im Allgemeinen Geschenke betreffen, deren Freude und Besitz auf ein zukünftiges Datum verschoben werden. Die IRS könnte die Übertragung eines nicht ausübbaren NSO als Geschenk eines zukünftigen Zinses ansehen, das für den jährlichen Ausschluss nicht qualifiziert wäre. Auch wenn die Option nicht als künftige Zinsen betrachtet wird, kann eine Übertragung eines NSO, abgesehen von einer direkten Überweisung, nicht für den jährlichen Ausschluss gelten, es sei denn, die Übermittlung entspricht den Anforderungen des Internal Revenue Code Section 2503 (c) (bezogen auf die Überweisung an Minderjährige), oder im Falle von Transfers zu einem unwiderruflichen Vertrauen umfasst das Vertrauen sogenannte quotCrummeyquot-Bestimmungen (in Bezug auf das Recht der Begünstigten, einen Teil des Treuhandkorps zu verlangen). ERGEBNISSTEUERKONSIDERATIONEN Die Einkommensteuerfolgen, die sich aus einer Gabe von NSOs ergeben, sind vorhersehbarer als die oben beschriebenen Schenkungssteuerfolgen. Im Allgemeinen sollte die Übertragung selbst keine Einkommensteuerfolgen für den Arbeitnehmer oder den Erfüllungsgehilfen haben, obwohl der Arbeitnehmer (oder der Angestellte des Vermögens) auf einem im Zusammenhang mit der Optionsausübung realisierten Gewinn steuerpflichtig ist. Option GrantAmendment. (17) Angesichts der strengen Prüfungen, die nach diesen Regeln auferlegt wurden, ist es unwahrscheinlich, dass ein NSO mit eingeschränkter Übertragbarkeit als leicht angesehen wird. (17) Bei den strengen Prüfungen, die nach diesen Regeln verhängt wurden, ist es unwahrscheinlich, dass ein NSO mit beschränkter Übertragbarkeit (18) Infolgedessen sollten übertragbare Optionen nicht bei der Erteilung besteuert werden, sondern stattdessen nach den Grundsätzen des Internal Revenue Code § 83 besteuert werden. (19) General, nach § 83 (a), übt die Ausübung eines NSO die ordentlichen Entschädigungserlöse aus, die der Differenz zwischen dem Marktwert der gekauften Aktien und dem Optionsausübungspreis (dh dem quotspreadquot) entsprechen. Für Zwecke des § 162 Buchst. M des Kodex, die eine Abzugsermächtigung für die Bevollmächtigten der öffentlichen Gesellschaften in Höhe von 1 Million festlegt, hat die IRS zuvor festgestellt (20), dass eine Option oder eine Planänderung, die eine beschränkte Übertragbarkeit zulässt, nicht erfolgt Als eine wesentliche Änderung der Option oder des Plans für Zwecke der privaten zur öffentlichen Befreiung von Abschnitt 162 (m) (21) oder die Übergangsregel Quarzugriffsbestimmungen (22) Option Transfer. Der Arbeitnehmer erkennt kein Einkommen oder Gewinn bei der Überweisung einer Option. Auch wird der Besitzer kein steuerpflichtiges Einkommen als Ergebnis der Übertragung anerkennen. Option Übung. Nach der Optionsausübung durch den Schuldner wird der Arbeitnehmer (oder der Arbeitnehmer, wenn der Arbeitnehmer verstorben ist) die gewöhnlichen Ausgleichserträge, die im Allgemeinen als Differenz zwischen dem Marktwert der gekauften Aktien und dem Optionsausübungspreis bewertet werden, anerkannt. Wenn der Pfad die Optionen vor dem Tod des Mitarbeiters ausübt, werden die vom Arbeitnehmer gezahlten Einkommenssteuern dem Erwerb der Erwerbstätigkeit des Arbeitnehmers entgehen. So hat der Arbeitnehmer in der Tat eine steuerfreie Gabe an den Schiedsrichter in Höhe der Einkommensteuer gezahlt, die infolge der Übung gezahlt wurde. Wenn die erworbenen Aktien einem erheblichen Verzugsrisiko unterliegen, kann der Zeitpunkt der Besteuerung und die Bewertung der ordentlichen Erträge im Zusammenhang mit der Optionsausübung verzögert werden, es sei denn, der Arbeitnehmer hat eine Wahl nach § 83 (b) des Internal Revenue Code. Der Arbeitgeber hat Anspruch auf einen entsprechenden Abzug. Die IRS-Urteile schweigen über die steuerlichen Verpflichtungen aus der Optionsausübung, obwohl vermutlich die von der Arbeitnehmerin aufgrund der Ausübung anerkannten Entschädigungserlöse einer ordentlichen Einkommens - und Erwerbssteuerbefreiung unterliegen würden (23) Werden verwendet, um die steuerlichen Einbehalt Verpflichtungen zu befriedigen, wird der getan als ein Geschenk an die Arbeitnehmer-Spender für die Höhe der Steuern bezahlt haben. Dieses Ergebnis würde darauf hindeuten, dass die Optionsausübung und die Einbeziehung zwischen dem Arbeitgeber, dem Arbeitnehmer und dem Erbteil koordiniert werden sollten. Konsequenzen für Donee. Der Erfüllungsgeld übernimmt keine Haftung im Zusammenhang mit der Optionsüberweisung oder deren Ausübung. Nach der Ausübung der Option entspricht die Steuerbemessungsgrundlage in den gekauften Aktien der Summe aus (i) dem Optionsausübungspreis und (ii) dem vom Spender im Zusammenhang mit der Optionsausübung anerkannten ordentlichen Erträge (24) Verkauf oder Umtausch der Aktien, wird der Erwerber Kapitalgewinn oder - verlust annehmen. WERTPAPIERE RECHTSVORSCHRIFTEN Übertragbare Optionen, die von Mitarbeitern öffentlicher Unternehmen gehalten werden, erheben eine Reihe von Fragen nach Bundesgesetzgebung. Darüber hinaus müssen private Unternehmen für die geltenden staatlichen Wertpapiergesetze sensibel sein. Regel 16b-3. 1996 Änderungen an den so genannten quotshort swingquot Profit-Handelsregeln nach § 16 des Securities Exchange Act von 1934 (die quotNew Rulesquot) vereinfachen die Analyse des § 16 in Bezug auf übertragbare Optionen erheblich. § 16 Fächer Offiziere, Direktoren und 10 Aktionäre (quotinsidersquot) von öffentlichen Unternehmen zur Berichterstattung von Verpflichtungen und potenzielle Haftung im Zusammenhang mit Geschäften mit Unternehmen Wertpapiere. Regel 16b3 bietet Insider breite Befreiungen von § 16 in Bezug auf Ausgleichsgeschäfte. Mit Wirkung zum 1. November 1996 müssen die Optionen nicht mehr übertragbar sein, um die Freistellung nach Regel 16b3 zu genießen. Infolgedessen sollte im Rahmen der Neuen Regeln die Gewährung einer übertragbaren NSO oder eine Änderung einer bestehenden Option zur Übertragung der Übertragbarkeit nicht als Quittung nach § 16 angesehen werden, die mit einem Verkauf von Arbeitgeber-Wertpapieren in den sechs Monaten vor und nachher ausgefüllt werden kann (25) Bei Optionen, die vor dem 1. November 1996 geändert wurden, können jedoch unterschiedliche Regelungen gelten, da die geänderten Optionen den vorherigen Vorschriften unterliegen können. Im Falle einer Optionsübertragung durch einen Insider an ein Familienmitglied, das im selben Haushalt wie der Insider wohnt, wird die Option als indirekt im Besitz des Insiders betrachtet und unterliegt weiterhin einer fortlaufenden Berichterstattung nach § 16 (a) Securities Exchange Act von 1934. Ein Planänderungsantrag, der Optionsübertragungen erlaubt, bedarf in der Regel nicht der Zustimmung der Aktionäre. Handelsfähigkeit der Anteile. Formular S-8 ist das Standard-SEC-Anmeldeformular für öffentlich-rechtliche Wertpapiere, die an Mitarbeiter im Rahmen von Mitarbeiter-Equity-Plänen ausgegeben werden sollen. Im Wesentlichen stellt die Eintragung auf Formular S8 sicher, dass die Anteile, die Mitarbeiter im Rahmen dieser Pläne erhalten, auf dem freien Markt frei handelbar sind. Leider ist die Form S8 grundsätzlich auf die Ausgabe von Emissionen an die Arbeitnehmer beschränkt und erstreckt sich nicht auf Aktien, die im Zusammenhang mit einer Option ausgegeben werden, die der Arbeitnehmer-Spender während seiner Lebenszeit übertragen hat. Obwohl die SEC die Änderung dieser Beschränkung in Erwägung zieht, werden die Aktien, die an den Erwerb einer Option ausgegeben werden, nicht frei gehandelt, sondern werden stattdessen als uneingeschränkt eingestuft (dh übertragbar unter den Beschränkungen der Übertragung, die nach Regel 144 des Securities Act von 1933). Infolgedessen unterliegen die dem Erwerber ausgegebenen Aktien der Haltefrist nach Regel 144. Unter beschränkten Umständen kann Formular S3 zur Verfügung stehen, um den Wiederverkauf von Optionsaktien durch den Empfänger zu decken. Andere Überlegungen. Unternehmen, die über die Änderung von Optionen für Transfers sprechen, sollten auch für die finanziellen Konsequenzen einer solchen Änderung sensibel sein. Insbesondere sollten Unternehmen ihre Abschlussprüfer konsultieren, um festzustellen, ob eine solche Änderung ein neues Messdatum auslöst. Die Änderung einer Option zur Übertragung von Transfers an die Mitarbeiter - oder Familienunternehmen (z. B. Familienvertrauen oder Familienpartnerschaften) sollte kein neues Messdatum auslösen. Wird ein neues Messdatum ausgelöst, so ist die Gesellschaft verpflichtet, den Ausgleichsaufwand auf Basis der Differenz zwischen dem Optionsausübungspreis und dem Wert der Optionsaktien zum Zeitpunkt der Änderung anzuerkennen. Die Konsequenzen von Optionsübertragungen können unsicher sein. ISOs können nicht übertragen werden und weiterhin als ISOs qualifizieren, aber NSOs können übertragen werden, wenn der Optionsplan es erlaubt. Employeedonors müssen eine Reihe von komplexen Geschenk - und Einkommensteuerbedenken sowie die potenzielle mangelnde Marktfähigkeit der übertragenen Optionsaktien konfrontieren, bevor sie sich entscheiden, eine Optionsübertragung zu verfolgen. Dennoch können in bestimmten Situationen die Nachlassplanung Vorteile einer Optionsübertragung erheblich sein und diese Nachteile noch überwiegen. (1) Code 39422. (2) Code 39422 (b) (5). (3) Code 392031. (4) Code 39421 (a) (1), (c) (3). (5) Code 3983 (a). (6) Code 392511 Treas. Reg. 3925.2511-2 (a). (7) Siehe Rev. Rul. 80-186, 1980-2 C. B. 280. (8) Treas. Reg. 3925,2512-1. (9) In PLR 9616035 schlug die IRS vor, dass bestimmte Zahlungsmethoden im Rahmen der Optionen bei der Bewertung der Optionen für die Schenkungssteuer berücksichtigt werden sollten. (10) Siehe Financial Accounting Standards Board Statement Nr. 123, Bilanzierung der aktienbasierten Vergütung. (11) Code 392511. (12) Treas. Reg. 3925.2511-2 (b), (c). (13) PLRs 9722022, 9714012, 9713012, 9616035, 9514017, 9350016 und 9349004. (14) PLRs 9722022, 9514017, 9350016 und 9349004. (15) Siehe Aktion zum BeschlussCC-1990-026 (24. September 1990). (16) Siehe auch Rev. Rul. 84-130, 1984-2 C. B. 194 Rev. Rul. 72-307, 1972-1 C. B. 307, aber siehe PLR ​​9514017, in dem die IRS scheinbar diese Analyse spezifisch auf offene Optionen zu beschränken schien. (17) Treas Reg. 391.83-7 (b). (18) PLR 9722022. (19) Siehe z. B. PLR 9616035. (20) PLRs 9722022, 9714012 und 9551024. (21) Treas. Reg. 391.162-27 (f). (22) Treas Reg. 391.162-27 (h) (3). (23) Siehe Rev. Rul. 67-257, 1967-2 CB 3359. (24) Siehe PLR ​​9421013. (25) Beachten Sie, dass nach der Neuen Regel eine Änderung der Möglichkeit, ihre Übertragung zuzulassen, nicht als Streichungsregulierungsbehörde für Abschnitt 16 behandelt wird, wie es der Fall ist Vorherige Regeln. SEC Release 34-37260, fn. 169.Life Events: Death myStockOptions Editorial Team Behinderung und Tod sind Themen, die nur wenige Menschen denken, aber es sind wichtige Themen für Mitarbeiter, die Aktienkompensation haben. Jeder Aktienplan hat Bestimmungen über die Behandlung der Eigenkapitalvergütung bei diesen Lebensereignissen, so dass Sie und Ihre Familienmitglieder diese Planmerkmale nur für den Fall, dass sie ins Spiel kommen, verstehen sollten. Dieser Artikel präsentiert die üblichen Wege, in denen Aktienpläne Stipendien über die Behinderung oder den Tod von Mitarbeitern behandeln. Leider ist die Unsterblichkeit nicht Teil eines Aktienoptionszuschusses. So solltest du verstehen, was mit deinen Optionen nach deinem Tod passieren wird und welche Entscheidungen du jetzt machen musst. Sie wollen verhindern, dass die verlorenen Optionen im Todesfall verloren gehen. Teil 1 adressierte typische Vorratsbestimmungen, die gelten, wenn ein Optionsinhaber stirbt. Teil 2 diskutiert, was passiert mit Ihren Aktienoptionen bei Ihrem Tod und wer kann sie ausüben. Greg Salsbury Investment Advisor Dieser Artikel untersucht häufige Fehler, die in Begünstigtenbezeichnungen auftreten. Obwohl der Artikel vor einigen Jahren veröffentlicht wurde, ist sein Kommentar jetzt relevant. Die Behandlung von unbeschränkten beschränkten Beständen und RSUs nach Todesfall oder Invalidität hängt von den Bedingungen Ihres Aktienplans und den Besonderheiten Ihrer Finanzhilfevereinbarung ab. In seiner 2013 Stock Plan Design Survey. Die National Association of Stock Plan Professionals beobachtet die folgenden verwandten Praktiken unter den Unternehmen in ihrer Umfrage Gruppe. Sie müssen die Bedingungen Ihres Unternehmensplans und Ihrer Finanzhilfevereinbarung überprüfen. In den meisten Fällen sind die Optionen. Die Behandlung variiert je nach Unternehmens - und Bestandsplan. Sie sollten Ihr überprüfen. Häufig bieten Aktienoptionsplandokumente eine längere Ausübungsfrist für den Tod als für andere Kündigungen. Beispielsweise. Normalerweise haben Sie Zeit, nachdem Sie das Unternehmen verlassen, um Ihre Optionen auszuüben. Doch einige Unternehmen. Es fängt an, am Tag nach deinem Tod zu rennen, was ist, wenn deine Beschäftigung offiziell beendet ist. Sie sollten die Bedingungen Ihres Aktienplans lesen und eine Vereinbarung erteilen. Wenn der Plan die Übertragung auf den Tod an die Begünstigten erlaubt, sollten Sie die. Anteile, die Sie besitzen, gehen an Ihre Begünstigten, wie in Ihrem Willen bestimmt. In Abwesenheit eines Willens. Wenn Ihre Beschäftigung endet, die meisten Abschnitt 423 ESPPs automatisch. Die Ergebnisse können variieren und abhängig von Ihrem Plan Design. Wenn Sie Ihr Unternehmen verlassen, um einen weiteren Job vor dem Ende des Leistungszyklus zu nehmen, verlieren Sie in der Regel alle Rechte, den Zuschuss zu erhalten. Umfragen zeigen, dass in diesen Situationen. Nein. Sie könnten sie auf eine der folgenden Weisen verlieren. Der Inhalt wird als Bildungsressource zur Verfügung gestellt. MyStockOptions haftet nicht für irgendwelche Fehler oder Verzögerungen im Inhalt oder irgendwelche Handlungen, die im Vertrauen darauf getroffen werden. Copyright-Exemplar 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions ist eine föderativ eingetragene Marke. Bitte kopieren oder extrahieren Sie diese Informationen ohne die ausdrückliche Genehmigung von myStockOptions nicht. Kontaktieren Sie die Redaktion.